АУСН для онлайн-школы: кому подходит новый налоговый режим в 2026

Введение

Летом 2026 года Минфин расширил географию АУСН: теперь режим доступен в 30 регионах вместо 18. Для онлайн-школ это означает конкретный вопрос: нужно ли переходить с обычной УСН на автоматизированную?

На первый взгляд да — меньше забот с отчётностью, ниже риск штрафов, работает как облачный бухгалтер. Но у АУСН есть подвохи: ограничения по численности сотрудников, жёсткие требования к видам деятельности и запрет на учредителей-ИП. Мы разберём, на кого рассчитана АУСН, как её считать и как безопасно перейти, если ваша школа подходит.

Содержание:

1. Что такое АУСН и чем она отличается от УСН
2. Кому подходит АУСН: четыре жёстких ограничения
3. Как считать налоги на АУСН: примеры расчёта для оборота 3-10 млн
4. Как перейти на АУСН и что может пойти не так

Что такое АУСН и чем она отличается от УСН

Различия в таблице:

Звучит сложно, но суть простая: АУСН — это УСН для ленивых бухгалтеров, которым доверяется только вводить чеки в кассу (ст. 18.1-1 НК РФ, проверено: июль 2026).

Для онлайн-школы это означает: вы продаёте курс — касса выбивает чек — система сразу обновляет налоговый расчёт. Никаких «авось рассчитаю в конце квартала». ФНС видит данные в реальном времени.

Минус: если вы учите 150 человек параллельно (6 преподавателей) или планируете расширяться, АУСН вам противопоказана. Лимит на 5 сотрудников — это не рекомендация, это потолок.

Кому подходит АУСН: четыре жёстких ограничения

Чеклист: подходит ли вам АУСН?

Если хотя бы один пункт не выполнен — вы не можете применять АУСН. Не нужно пытаться «пролезть»: ФНС выявляет нарушения через 2-3 месяца и переквалифицирует вас на УСН 6% с штрафом за неправильный режим.

Практический пример: онлайн-школа фитнеса с оборотом 4 млн ₽/год, ИП-собственник и 3 наёмных тренера. Лимит по обороту — подходит, численность — подходит (1 ИП + 3 сотрудника = 4 ≤ 5). Это идеальный кандидат на АУСН.

Контрпример: та же школа, но добавился четвёртый тренер на зарплате. Теперь численность = 1 + 4 = 5. Допустимо. Но если пятый тренер всё-таки добавится — это уже 1 + 5 = 6. АУСН больше не подходит, нужно срочно переходить обратно на УСН 6% или переговариваться с одним из них на самозанятость.

Как считать налоги на АУСН: примеры расчёта для оборота 3-10 млн

Пример расчёта на АУСН 6% для оборота 5 млн ₽/год:

Доход: 5 000 000 ₽
Налог АУСН 6%: 5 000 000 × 6% = 300 000 ₽
Страховые взносы за ИП: 40 822 ₽ (минимум)
Всего налоговая нагрузка: 340 822 ₽ (6,82% оборота)

На обычной УСН 6%:
Налог: 5 000 000 × 6% = 300 000 ₽
Страховые взносы: 40 822 ₽
Авансовые платежи по факту: зависят от кассовой дисциплины
Всего: примерно 340 822 ₽ (то есть практически одинаково)

Вывод: разницы в сумме налога нет. АУСН привлекает не экономией, а риск-менеджментом: система не даст забыть про платежи и не позволит занизить доход.

Однако есть подвох для масштабирования. Если оборот растёт:

Оборот 6 млн ₽/год:
На АУСН: ЗАПРЕЩЕНО — лимит превышен, нужно срочно переходить на УСН
На обычной УСН 6%: допустимо, платите 360 000 ₽ налога

Оборот 10 млн ₽/год:
На УСН 6%: платите 600 000 ₽ налога
На УСН 15% (доходы минус расходы): если расходы 3 млн, то (10 млн - 3 млн) × 15% = 105 000 ₽

Вывод: АУСН выгодна только до 3-4 млн оборота. После неё нужна переквалификация.

Таблица: какой режим выбрать в зависимости от оборота и численности:

Как перейти на АУСН и что может пойти не так

Пошаговый алгоритм перехода:

Шаг 1. Проверить, подходите ли вы на АУСН:

• Уточнить, входит ли ваш регион в список (сайт ФНС, раздел «АУСН»)
• Посчитать примерный годовой оборот за последние 12 месяцев
• Убедиться, что численность не превышает 5 человек
• Если ООО — убедиться, что учредители только физлица

Шаг 2. Подать заявление:

• Форма: «Заявление о переходе на АУСН» (можно в личном кабинете ФНС или через МФЦ)
• Сроки: если подать до 31 декабря, переход на АУСН возможен с 1 января
• Если подаёте в течение года: действие с 1-го числа того месяца, в котором подали заявление

Шаг 3. Выбрать оператора:

АУСН работает через специализированные операторы (ООО «Яндекс.Касса», «1С», Сбербанк и др.). Вам нужно подписать договор с оператором и установить приложение/кассу.

Шаг 4. Перевести всю кассу на АУСН:

• Если у вас уже есть касса на обычной УСН, её нужно переконфигурировать
• Все чеки должны выбиваться в системе оператора АУСН

Риск 1: Пересчёт за прошлые месяцы. Если вы подали на АУСН, например, в апреле, а в январе-марте уже перевалили лимит по обороту (например, 2.5 млн за 3 месяца), ФНС может потребовать пересчитать налог за январь-март как на обычной УСН 6%. Штрафа не будет (если вы добровольно исправились), но разницу нужно доплатить.

Риск 2: «Регулярно выходим за лимит» Если оборот перепрыгивает лимит (то 2.9 млн, то 3.2 млн), ФНС предоставляет отступ: первый же месяц превышения учитывается, но переквалификация начинается со следующего календарного года. Однако это условный отступ — лучше перестраховаться и перейти на обычную УСН, пока ещё можете.

Риск 3: Забыли кого-то в численности. Если вы считали «3 сотрудника», но забыли о помощнике учредителя, который работает неполный день, ФНС расценит это как нарушение (ст. 83 НК РФ). Штраф — 5% от суммы не доплаченного налога, минимум 1 000 ₽.

Как избежать рисков:

• Начните с консультации бухгалтера или юриста (обычно 2-3 часа, 3-5 тыс ₽)
• Приготовьте выписки по кассе за 12 месяцев (для подтверждения оборота)
• Составьте список всех людей, которые работают в вашей компании, включая совместителей
• Подавайте заявление не «авось», а в начале квартала, когда уверены в своих цифрах

Часто задаваемые вопросы

Можно ли вернуться на обычную УСН, если АУСН не подходит?

Да, легко. Вы подаёте заявление о снятии с АУСН (форма в том же личном кабинете ФНС), и со следующего месяца работаете на обычной УСН 6% или 15%. Переходить обратно можно в любой момент. Штрафов за «неудачный опыт» не предусмотрено.

Если я на АУСН и вдруг заболел или ушёл в отпуск, касса может выбить чек неправильно?

Нет. Касса выбивает чек в момент оплаты клиентом, независимо от вашего состояния. Налог начисляется от суммы чека, не от вашего личного участия. Но: если кассы нет (например, клиент передумал), то и налога не будет — система работает только от реальных доходов.

Если я на АУСН, но потом нанял 6-го сотрудника, что произойдёт?

Вы превысили лимит численности. ФНС обычно выявляет это при проверке кассы и квартальной отчётности (в течение 2-3 месяцев). Вам предложат добровольно перейти на УСН 6% или потребуют переквалификацию с начислением разницы в налогах. Штрафа может не быть, если вы действуете быстро, но это уже погранично-рискованная ситуация.

АУСН 15% тоже существует или только 6%?

В текущем 2026 году АУСН доступна только по ставке 6% (доходы) или в отдельных пилотных регионах 15% (доходы минус расходы). Уточняйте на сайте ФНС вашего региона — возможны локальные расширения.

Может ли ООО на АУСН иметь директора-ИП?

Нет. Учредители ООО на АУСН могут быть только физлицами. Если директор — это отдельный человек и ИП, то юридически это работает, но если он же является учредителем (даже на 1%), то ООО не подходит под АУСН. Это парадокс закона, внимательно читайте договор и учредительные документы.

Нужна ли онлайн-касса на АУСН?

Да, обязательна касса с онлайн-передачей данных в ОФД (оператор фискальных данных). Это требование ФЗ-54. Если вы работаете с чеками только в учёте (без касс), то АУСН невозможна.

Не хотите разбираться сами?

ЭдПрав проверит налоговую оптимизацию для вашей онлайн-школы: подходит ли вам АУСН, не выходите ли за лимиты, правильно ли переходить. Справочные вопросы к AI-юристу бесплатно, без ограничений. Персонализированная проверка с верификацией юристом от 396 руб. за запрос.

Попробовать бесплатно ->

Статья подготовлена на основе актуального законодательства РФ на июль 2026 года. Для получения консультации по вашему конкретному случаю рекомендуем обратиться к специалисту.